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VAT合规化没停过 欧洲增值税监管又出新规

据2017年4月,英国审计局的一份审计报告显示:2015-2016财年期间,由于“电商销售”增值税欺诈和错误等原因,造成了英国约15亿英镑的税收损失。
 
另一方面,根据欧盟委员会2019年9月的统计数据显示,由于增值税欺诈、破产以及税收管理程序等多方面的问题,导致2017年欧盟国家损失了1,370亿欧元(合1,510亿美元)的增值税收入。这其中,电商行业偷税漏税使欧盟成员国每年损失近50亿欧元,预计到2021年,这一数字将增长到70亿欧元。
 
与此同时,欧洲多个国家大批线下零售商都面临着缺乏市场竞争力的危机,因而纷纷倒闭。鉴于社会和经济的各种压力,英国与欧盟政府近年来采取了一些列措施,希望通过对电商平台的限制,达到管制跨境电商VAT违规操作的行为。
 
英国局势
 
从2017年开始,HMRC就采取了一系列措施,应对日益严峻的跨境电商偷税漏税行为。英国在2017年秋季预算中也曾提出“加强在线销售平台的连带责任制度”的立法草案,并于2018年3月份开始正式实施;早在2018年5月底,各大主流电商平台与HMRC签署了一份加强合作的“合议书”,以此引领并鼓励所有网络销售平台实施同样的政策。
 
自2016年9月到2019年3月31日,据最新的统计数据显示,共有 6000多个跨境电商卖家的账户被封,主要原因是HMRC与平台共享个人数据之后发现“偷税漏税”问题;此外,近65000个非欧盟卖家补申请注册了英国VAT,补缴了约2.5亿英镑增值税。即便如此,这些补缴税金依旧不足以弥补近50亿欧元的增值税损失。
 
2020年3月,HMRC向海关相关专家发出了一份“非正式磋商”文件。 该份泄密文件显示,HMRC正计划从2021年1月开始,要求各大电商平台需要对英国境内销售的进口商品,承担起“缴纳增值税”的责任。文件中也特别声明,“在脱欧过渡期结束(2020年12月31日)后,英国将需要引入‘全英范围内的模式’,以确保英国本土企业免受‘无增值税进口商品’影响”。
 
于此同时,该份泄密的“磋商”文件提到:废除 15以内免税的“低货值远程寄售”政策,这一政策改动将直接影响小包直邮的跨境电商卖家。
 
同时,HMRC明确表示,“我们要确保我们不会因海外违规而损失税收。拥有正确的系统将确保所有企业受到平等对待。”
 
欧盟局势
 
2017年12月5日,欧洲理事会通过了增值税电子商务法令,对各大国际电商平台引入增值税责任。凡是为跨境卖家提供“海外低货值商品进口”或“欧盟境内销售”服务的电商平台,都必须承担相应的增值税缴纳责任。
 
2018年12月11日,欧盟委员会又发布了一项修改增值税法令的提案。目的是确保顺利过渡到电子商务的新增值税规则。该提案提供了有关何时将电商市场或电子平台视为卖方的更多详细信息,以便要求这些平台对销售交易中的增值税负有责任。
 
2019年11月14日,欧盟议会正式批准了一项VAT修订法令:要求各大国际电商平台负责代收缴非欧盟卖家销售的商品VAT(商品价值不超过150欧元)。欧洲议会议员已经对VAT修订指令达成一致,并阐明哪些欧盟成员国有资格对特定卖家征收VAT;什么情况下,可以将电商平台视为“卖家”,并要求其承担起VAT代收缴的义务。
 
根据欧盟增值税新规,从2021年7月1日开始,在特定情况下,电商平台将被视为“销售货物给欧盟消费者的直接供应商”,因此要承担收取和缴纳增值税的责任。
 
基于欧洲增值税监管政策的不断完善以及欧盟新税法出台的影响,跨境电商卖家们的利润空间有可能会有所压缩,价格方面的优势也会逐渐褪去。接下来,跨境电商卖家需要花更多的时间去思考,未来合规化的道路应该怎么走,如何做好每一个旺季的选品以及在价格上面如何才能获得最大的利润空间。
 
继德国法国增值税新法案的出台,再到墨西哥RFC税制的落实,未来所有的国际电商平台也必然会承担起增值税监督义务,没有进行增值税合规的卖家终将会被市场所淘汰。